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房地產開發企業稅務風險管理

  • 作者：編者:孫彥民//高麗霞
  • 出版社：中國鐵道
  • ISBN：9787113247355
  • 出版日期：2018/09/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：196
人民幣：RMB 49 元      售價：元
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內容大鋼
    房地產開發企業具有經營周期長、稅收負擔重、涉及稅種多、稅收文件多、政策口徑不確定等特點。隨著營改增的全面推開，以及金稅三期大數據管控時代的來臨，稅務風險管理成為房地產開發企業的稅務管理重點。
    為幫助房地產開發企業更好地應對營改增后的涉稅風險，並在風險管理的基礎上，充分享受營改增所帶來的政策紅利。孫彥民、高麗霞編著的《房地產開發企業稅務風險管理》緊扣營改增核心關鍵點，以項目管理為主線，深入剖析了營改增后政策執行中的焦點問題、難點問題、熱點問題，並從稅務檢查常見問題、金稅三期的風險評估以及發票管理三個維度全面闡述了企業面臨的稅務風險和應對措施。同時重點剖析了各環節涉及的主要稅種，其中包括增值稅、企業所得稅、土地增值稅、契稅、城鎮土地使用稅、印花稅等，並對不同稅際在營改增后的差異和協調進行了分析。
    本書觀念新，時效性強，所引用政策文件截至日期為2018年5月1日。
    本書適合對房地產行業具有一定了解基礎的人員閱讀，如房地產開發企業的管理者、財務總監、稅務總監、稅務專員；稅務機關工作人員；稅務、會計、法律等涉稅服務中介機構從事涉稅服務的專業人士等。
作者介紹
編者:孫彥民//高麗霞
目錄
第1章  土地取得環節
  1.1  營改增下的差額徵收
    1.1.1  差額徵收的含義
    1.1.2  營改增后允許差額徵收的項目
    1.1.3  可以開具增值稅專用發票的情形
    1.1.4  差額徵稅扣除憑證的類型
  1.2  營改增對取得土地成本的影響和應對
    1.2.1  土地價款差額扣稅應滿足的條件
    1.2.2  拆遷補償費應關注的風險
    1.2.3  母公司（或聯合體）拿地的風險和應對
    1.2.4  「一次拿地、分次開發」土地價款扣除的稅務處理
    1.2.5  土地價款台賬的建立
  1.3  國有企業改制契稅的稅務處理
    1.3.1  國有企業改制免征契稅
    1.3.2  國家作價出資（入股）應繳納契稅
  1.4  母公司以土地使用權向子公司增資是否免征契稅
  1.5  市政建設配套費是否繳納契稅
  1.6  城鎮土地使用稅納稅義務發生時間
  1.7  企業風險診斷自查重點
  1.8  稅務機關風險評估比對重點
第2章  開發建設環節
  2.1  成本構成及可抵扣事項
    2.1.1  前期工程費
    2.1.2  基礎設施建設費
    2.1.3  公共配套設施費
    2.1.4  建築安裝工程費
    2.1.5  開發間接費
  2.2  營改增后不能抵扣進項稅額的事項
    2.2.1  用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目
    2.2.2  用於集體福利或者個人消費
    2.2.3  非正常損失的購進貨物以及相關的勞務和交通運輸服務
    2.2.4  非正常損失的不動產、不動產在建工程，以及該不動產、不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務
    2.2.5  購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務和娛樂服務
  2.3  固定資產、無形資產、不動產進項稅額不能抵扣的特殊處理原則
  2.4  取得不動產、不動產在建工程分期抵扣的稅務處理
  2.5  購進建築服務選擇簡易計稅還是一般計稅
    2.5.1  建築服務徵稅範圍
    2.5.2  建築服務可以選擇適用簡易計稅的三種情形
    2.5.3  建築服務必須適用簡易計稅的一種情形
    2.5.4  採購建築服務選擇哪種方式更有利
  2.6  扣押建築企業的質押金、保證金的稅務處理
  2.7  購進商品或服務選擇小規模納稅人還是一般納稅人
  2.8  支付境外設計費須代扣代繳增值稅
    2.8.1  支付境外設計費符合徵收增值稅的四個條件
    2.8.2  如何代扣代繳增值稅
  2.9  支付境外設計費是否繳納企業所得稅
    2.9.1  居民和非居民的定義
    2.9.2  對非居民徵收企業所得稅的判定原則
    2.9.3  對境外設計服務如何判定特許權使用費和勞務所得
    2.9.4  對非居民企業所得稅扣繳義務人的規定

  ……
第3章  預售環節
第4章  竣工銷售環節
第5章  項目清算環節
第6章  自持租賃環節
第7章  融資環節
第8章  發票管理環節
第9章  會計核算
第10章  稅收籌劃

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